조세위험이란 회사를 운영하면서 발생하는 조세문제로 인해 손실이 발생할 위험을 말합니다. 일반적으로 세법에서 정한 규정을 위반하여 세무조사를 통해 추가 세금이나 과태료를 부과받을 위험을 말합니다. 세무리스크 중 세무조사가 가장 중요합니다. 세무조사업체로 선정되면 세금징수는 기정사실이 되는 것이 현실이다. 이러한 세무조사에 대한 두려움은 탈세, 탈세로 인해 발생하는 경우가 많습니다. 따라서 탈세, 조세회피는 세금누출의 가장 큰 실체라 할 수 있다. 탈세는 조세 위험 중 가장 흔하고 적용 가능한 부분입니다. 이는 세법을 이용하여 의도적으로 세금을 회피하는 것을 말한다. 매출 누락이 대표적인 예다. 이러한 행위가 적발될 경우 사법거래는 무효가 되며, 각종 가산세가 포함된 세금징수를 하게 됩니다.
구분 내용 유형 매출부실처리비용 회계 불법리베이트 지급 규제 등 세무조사 조세범처벌법 처벌의 효력 사법법상 거래무효 자본세 징수 가산세 부과 형사처벌
조세회피는 가장 중요한 조세위험 중 하나입니다. 세법을 간접적으로 위반해 탈세하는 행위를 말한다. 즉, 세법 규정을 위반한 것이 아니라, 비합리적인 수단을 동원하여 의도적으로 세금을 줄이는 것을 말한다. 세법에 위배되는 것은 아니지만 세금을 줄이기 위해 불합리한 수단을 사용하고 있다. 대표적으로 특수관계인과의 저비용 거래 등의 행위가 이에 해당하며, 해당 행위에 해당하는 경우 거래 자체는 인정되나, 해당 법인의 과세소득을 다음과 같이 재산정하여 과세됩니다. 세법의 방법에 따라 세법을 적용합니다. 이를 부정행위 산정거부제도라고 합니다.
실제로 이러한 유형의 위험이 증가하고 있습니다. 따라서 모든 손익거래나 특수관계자와의 자본거래에 이의신청제도가 적용되는지를 확인할 필요가 있다.
구분 내용 유형 대표이사 가지급 특수관계자와의 고액 또는 저가 거래 규제 개별 세법(부당행위계산부정, 증여추정제도, 실체과세원칙, 세무조사, 가산세 등) 실효사법에 의한 거래 법률이 유효함 추가 세금 징수, 추가 세금 부과 또는 과태료에 대한 제재가 없습니다.
세법은 기업 자금의 비생산적인 사용을 억제하기 위해 업무와 관련되더라도 과도한 지출에 대한 각종 제도를 세법 규정에 규정하고 있다. 예를 들어 인건비가 과다하게 임원 및 접대비에 지급되거나 감가상각비가 세액한도를 초과하는 경우에는 손금으로 인정하지 않습니다. 이러한 규정은 실제로 종종 논란의 여지가 있습니다. 이에 대한 판단이 쉽지 않기 때문이다.
기업의 10대 주요 세금 위험은 고액 지급입니다2. 매출 누락 의혹이 거세다3. 처리비용이 포함되었습니다.4. 임원 관련 비용이 높습니다.5. 신고소득률은 동종업계에 비해 훨씬 낮습니다.6. 7. 조세감면액이 과다한 경우 고가의 자동차를 많이 운영하고 있습니다.8. 자기주식의 취득.9. 재고 이동이 빈번합니다.10. 특수관계자와의 거래가 많습니다.
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